{"id":67901,"date":"2023-10-03T07:49:00","date_gmt":"2023-10-03T05:49:00","guid":{"rendered":"https:\/\/zuniclaw.com\/poreske-olaksice-za-drustva-u-srbiji-da-li-placate-ono-sto-ne-morate\/"},"modified":"2025-07-10T09:21:44","modified_gmt":"2025-07-10T07:21:44","slug":"%d1%81%d0%bf%d0%b8%d1%81%d0%be%d0%ba-%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%b2%d1%8b%d1%85-%d0%bb%d1%8c%d0%b3%d0%be%d1%82-%d0%b4%d0%bb%d1%8f-%d0%ba%d0%be%d0%bc%d0%bf%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d0%b9-%d0%b2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/%d1%81%d0%bf%d0%b8%d1%81%d0%be%d0%ba-%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%b2%d1%8b%d1%85-%d0%bb%d1%8c%d0%b3%d0%be%d1%82-%d0%b4%d0%bb%d1%8f-%d0%ba%d0%be%d0%bc%d0%bf%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d0%b9-%d0%b2\/","title":{"rendered":"\u0421\u043f\u0438\u0441\u043e\u043a \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432\u044b\u0445 \u043b\u044c\u0433\u043e\u0442 \u0434\u043b\u044f \u043a\u043e\u043c\u043f\u0430\u043d\u0438\u0439 \u0432 \u0441\u0435\u0440\u0431\u0438\u0438 \u2013 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u0435 \u043b\u0438 \u0432\u044b \u0442\u043e, \u0447\u0442\u043e \u043c\u043e\u0436\u043d\u043e \u043d\u0435 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c?"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"67901\" class=\"elementor elementor-67901 elementor-33459\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-30a82fc2 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"30a82fc2\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1bdad85b elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"1bdad85b\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>U proteklih nekoliko godina u srpskom poslovnom okru\u017eenju pojavile su se mnoge poreske olak\u0161ice i oslobo\u0111enja, \u0161to je dovelo do ve\u0107e naklonjenosti tehnolo\u0161kih kompanija razvoju svog poslovanja u na\u0161oj zemlji. Iz razgovora sa na\u0161im klijentima shvatili smo da su neki od ponu\u0111enih podsticaja prepoznati kao izuzetno zna\u010dajne prednosti i koriste se u punoj meri. Ipak, iako su sve ove prilike jednako transparentne i dostupne svima, \u010dini se da su neki od ovih poreskih podsticaja pro\u0161li neprime\u0107eno i, stoga, se ne koriste u punoj meri.<\/p><p>Bez obzira na to da li ste:<\/p><ul><li>pravno lice koje komercijalno iskori\u0161\u0107ava rezultat sopstvenog rada koji je za\u0161ti\u0107en pravima intelektualne svojine (autorsko delo ili pronalazak), ili namerava da po\u010dne sa takvim kori\u0161\u0107enjem,<\/li><li>kompanija koja namerava, ili ve\u0107 obavlja istra\u017eivanje i razvoj u Republici Srbiji,<\/li><li>osniva\u010d ve\u0107 postoje\u0107e kompanije,<\/li><li>investitor u doma\u0107i startap,<\/li><li>poslodavac koji je u procesu formiranja novog tima,<\/li><li>kompanija koja \u010desto koristi marketin\u0161ke usluge,<\/li><li>ili jednostavno, kompanija koja organizuje tim bilding za svoje zaposlene,<\/li><\/ul><p> <\/p><p>trebalo bi da pro\u0111ete kroz na\u0161u listu i proverite da li koristite sve poreske olak\u0161ice koje imate na raspolaganju. Mogli biste otkriti barem jednu koju ste propustili.<\/p><h2>1. \u201cIP BOX\u201d Re\u017eim \u2013 Smanjenje poreza na dobit sa 15% na efektivnih 3%<\/h2><p>Od 1. januara 2019. godine, deponovanje autorskih dela i predmeta prava srodnih autorskom mo\u017ee, sa poreskog gledi\u0161ta, biti izuzetno korisno za autore i nosioce srodnih prava, kao i za nosioce patenta ili one koji razmi\u0161ljaju o za\u0161titi pronalaska. Prema Zakonu o porezu na dobit pravnih lica i Pravilniku o uslovima i na\u010dinu izuzimanja kvalifikovanih prihoda iz osnovice poreza na dobit pravnih lica, mogu\u0107e je iz poreske osnovice izuzeti do 80% prihoda od komercijalizacije predmeta prava intelektualne svojine.<\/p><h3> <\/h3><h3>\u0160ta to prakti\u010dno zna\u010di?<\/h3><p>Porez na dobit kompanije mo\u017ee se smanjiti sa 15% na 3%.<\/p><p>Ovo je posebno zna\u010dajno za product-based IT kompanije, jer je <a href=\"https:\/\/zuniclaw.com\/pravna-zastita-softvera\/\">softver (po pravilu) za\u0161ti\u0107en Zakonom o autorskim i srodnim pravima<\/a>.<\/p><p>Da biste se kvalifikovali za ovu poresku olak\u0161icu, potrebno je kod nadle\u017enih organa deponovati autorsko delo, odnosno predmet srodnih prava, u skladu sa Zakonom o autorskim i srodnim pravima. Imaju\u0107i u vidu da je tipi\u010dno za softver, kao specifi\u010dnu vrstu autorskog dela, da se \u010desto menja, verujemo da \u0107e se pripadnici IT industrije opravdano postaviti pitanje \u0161ta se de\u0161ava u slu\u010daju kasnijih promena ili prilago\u0111avanja prvobitno deponovanog softvera.<\/p><p>Da li se softver i dalje smatra deponovanim u takvoj situaciji? Ne brinite, i takav scenario je uzet u obzir, tako da mo\u017eete i dalje koristiti ovu olak\u0161icu \u010dak i ako kasnije promenite svoj softver.<\/p><p>Da biste se kvalifikovali za ovu poresku olak\u0161icu, potrebno je da patent bude registrovan ili da je podneta prijava za registraciju patenta Zavodu za intelektualnu svojinu.<\/p><p>Treba imati na umu i da nosilac autorskog, odnosno srodnog prava ima obavezu da iska\u017ee kvalifikovani prihod (na koji se primenjuje poresko oslobo\u0111enje) u poreskom bilansu. Tako\u0111e, na zahtev Poreske uprave, obavezno je dostaviti odre\u0111enu dokumentaciju na na\u010din i u formi propisanoj od strane Ministarstva finansija.<\/p><h2>2. Podsticaji za istra\u017eivanje i razvoj (R&amp;D)<\/h2><p>\u201c<strong>R&amp;D<\/strong>&#187; = Istra\u017eivanje i razvoj (na engleskom Research and Development)<\/p><p><strong>Istra\u017eivanje<\/strong> = originalno ili planirano istra\u017eivanje preduzeto u cilju sticanja novog nau\u010dnog ili tehni\u010dkog znanja i razumevanja.<\/p><p><strong>Razvoj<\/strong> = primena rezultata istra\u017eivanja ili primena drugog nau\u010dnog dostignu\u0107a ili dizajna proizvodnje novih zna\u010dajno pobolj\u0161anih materijala, ure\u0111aja, proizvoda, procesa, sistema ili usluga pre pristupanja komercijalnoj proizvodnji ili kori\u0161\u0107enju&#8230;<\/p><h3>a) Podsticaj za kompanije koje se bave istra\u017eivanjem i razvojem (R&amp;D)<\/h3><p>Prvi poreski podsticaj u vezi sa istra\u017eivanjem i razvojem, uveden 2019. godine, odnosi se na smanjenje poreza na dobit pravnih lica za kompanije koje sprovode istra\u017eivanje i razvoj u Srbiji. Naime, tro\u0161kovi poreskog obveznika koji su direktno povezani s istra\u017eivanjem i razvojem u Republici Srbiji, <strong>mogu se priznati dvostruko u poreskom bilansu u odnosu na njihovu knjigovodstvenu vrednost<\/strong>.<\/p><p>Interesantno je da ovaj dodatni benefit za kompanije ne zavisi od uspeha samog istra\u017eivanja, ve\u0107 je njegov cilj da podstakne inovativnost, tako da se rezultat sam po sebi ne vrednuje toliko koliko inicijativa da se preuzmu rizici i stekne novo znanje.<\/p><p>U skladu s prethodno obja\u0161njenim definicijama istra\u017eivanja i razvoja, tro\u0161kovi koji proizlaze iz ovakvih aktivnosti u praksi obi\u010dno uklju\u010duju:<\/p><ul><li>tro\u0161kove zarada za zaposlene koji direktno rade na poslovima istra\u017eivanja i razvoja,<\/li><li>tro\u0161kove nabavke materijala direktno povezanih s istra\u017eivanjem i razvojem,<\/li><li>tro\u0161kove nabavke nematerijalne imovine (npr. licence za neophodan softver),<\/li><li>konsultantske usluge primljene od pravnih lica koja nisu povezana s poreskim obveznikom (kao \u0161to su konsultacije s spoljnim ra\u010dunovodstvenim i pravnim savetnicima),<\/li><li>tro\u0161kove za\u0161tite intelektualne svojine i sli\u010dno.<\/li><\/ul><p> <\/p><p>Ako Vas prethodno obja\u0161njeni podsticaj, zajedno s ovim, zaintrigira, sigurno \u0107ete biti jo\u0161 vi\u0161e zainteresovani kad \u010dujete da se<strong> IP Box i R&amp;D olak\u0161ica mogu kombinovati, \u010dime se smanjuje porez na dobit pravnih lica na 0%<\/strong>.<\/p><h3>b) Podsticaji za zaposlene koji rade na poslovima istra\u017eivanja i razvoja (R&amp;D)<\/h3><p>Osim poreskog podsticaja za istra\u017eivanje i razvoj, koji je va\u017ean s aspekta poreza na dobit pravnih lica, verovatno \u0107e Vam zvu\u010dati primamljiva i druga olak\u0161ica koja je naknadno uvedena, a koja se primenjuje na porez na zarade zaposlenih koji su neposredno anga\u017eovani na poslovima istra\u017eivanja i razvoja. Naime, ovaj podsticaj propisuje da kompanija koja sprovodi R&amp;D aktivnosti mo\u017ee ostvariti oslobo\u0111enje od 70% obra\u010dunatog i obustavljenog poreza na zarade zaposlenih direktno anga\u017eovanih na poslovima istra\u017eivanja i razvoja, proporcionalno vremenu koje provode na projektu istra\u017eivanja i razvoja.<\/p><p>Projekat istra\u017eivanja i razvoja je projekt u kojem najmanje 90% zaposlenih anga\u017eovanih u istra\u017eivanju i razvoju obavlja takve aktivnosti u Srbiji.<\/p><p>Kako biste lak\u0161e razumeli, evo prakti\u010dnog primera:<\/p><p style=\"padding-left: 40px;\"><em>Osoba A zaposlena je u kompaniji za razvoj softvera XYZ i kompanija zadr\u017eava vlasni\u0161tvo nad razvijenim softverom.<\/em><\/p><p style=\"padding-left: 40px;\"><em>Osoba A provodi 50% radnog vremena na razvoju odre\u0111enih softverskih re\u0161enja, dok drugu polovinu vremena provodi na izradi izve\u0161taja o prethodnim aktivnostima na projektu i daljem planiranju.<\/em><\/p><p style=\"padding-left: 40px;\"><em>S obzirom na to da od tri navedene aktivnosti samo prva spada u kategoriju R&amp;D aktivnosti, dok to nije slu\u010daj sa preostale dve, kompanija XYZ mo\u017ee ostvariti oslobo\u0111enje od 70% pla\u0107anja poreza na polovinu zarade osobe A, kao i 100% oslobo\u0111enje u vezi sa doprinosima koje kompanija XYZ pla\u0107a za osobu A.<\/em><\/p><p>Drugi podsticaji za zapo\u0161ljavanje, sa kojima \u0107ete bolje upoznati u nastavku, ne mogu se kombinovati s ovim. Me\u0111utim, ovaj podsticaj se mo\u017ee koristiti istovremeno s olak\u0161icom koja podrazumeva dvostruko priznavanje tro\u0161kova istra\u017eivanja i razvoja, obja\u0161njenim u prethodnom odeljku a).<\/p><h2>3. Oslobo\u0111enje od poreza na dohodak i doprinosa za osniva\u010de <\/h2><p>Novost: Od trenutka kada je ovaj blog prvobitno napisan, poreski podsticaj koji je omogu\u0107avao osniva\u010dima tzv. novoosnovanih poslodavaca (registrovanih nakon 31. decembra 2020. godine) da budu oslobo\u0111eni poreza i doprinosa na svoju zaradu, prestao je da va\u017ei, s obzirom na to da je njegovo ostvarivanje bilo mogu\u0107e samo u roku od 12 meseci nakon registracije novoosnovanog poslodavca.<\/p><h2>4. Oslobo\u0111enje od poreza i doprinosa na zarade osniva\u010da startapa<\/h2><p>Odli\u010dne vesti za sve osniva\u010de startapa &#8212; ako stupite u radni odnos sa svojom vlastitom kompanijom, Zakon o porezu na dohodak gra\u0111ana Republike Srbije daje Vam pravo da budete oslobo\u0111eni poreza i doprinosa na zaradu koju Vam ta kompanija ispla\u0107uje.<\/p><p>Da biste ostvarili ovu olak\u0161icu, moraju se ispuniti odre\u0111eni uslovi, a vi\u0161e o njima mo\u017eete pro\u010ditati u na\u0161em tekstu <a href=\"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%b2%d1%8b%d0%b5-%d0%bb%d1%8c%d0%b3%d0%be%d1%82%d1%8b-%d0%b4%d0%bb%d1%8f-%d0%b8%d0%bd%d0%bd%d0%be%d0%b2%d0%b0%d1%86%d0%b8%d0%be%d0%bd%d0%bd%d1%8b%d1%85-%d1%81\/\">Poreske olak\u0161ice za inovativne startape u Srbiji.<\/a><\/p><p>S obzirom na to da ovaj podsticaj omogu\u0107ava potpuno osloba\u0111anje od obaveze pla\u0107anja poreza i doprinosa, \u010dvrsto verujemo da vredi razmotriti potpisivanje ugovora o radu sa svojim startapom, ukoliko to ve\u0107 niste u\u010dinili.<\/p><h2>5. Investiranje u startape<\/h2><p>Neki od poreskih podsticaja predvi\u0111enih doma\u0107im propisima mogu, tako\u0111e, biti interesantni kompanijama koje planiraju da investiraju u novoosnovanu kompaniju koja obavlja inovacione delatnosti, odnosno startap. Zakon o porezu na dobit pravnih lica propisuje mogu\u0107nost kori\u0161\u0107enja poreskog kredita u visini od 30% izvr\u0161enog ulaganja, \u0161to zna\u010di da kompanija-investitor mo\u017ee smanjiti svoju poresku obavezu za taj iznos. Pravo na ovo oslobo\u0111enje mo\u017ee ostvariti kompanija koja (samostalno ili zajedno sa svim povezanim licima u smislu Zakona o porezu na dobit pravnih lica) ne poseduje vi\u0161e od 25% udela ili akcija, odnosno 25% prava glasa u startapu u trenutku investiranja u njega.<\/p><p>Poreski kredit se zasniva na u celosti upla\u0107enoj investiciji koja pove\u0107avaju osnovni kapital startapa. Uslov koji mora biti ispunjen je da investitor ne smanjuje svoju investiciju kontinuirano u roku od tri godine od dana prvobitne investicije. Stoga, investitor ima pravo na poresko oslobo\u0111enje samo ako ispuni svaki navedeni uslov.<\/p><p>Zakon tako\u0111e odre\u0111uje maksimalni iznos poreskog kredita za investiranje u startape, koji ne mo\u017ee prema\u0161iti 100 miliona dinara ukupno, odnosno 50 miliona dinara po poreskoj godini.<\/p><h2>6. Zapo\u0161ljavanje kvalifikovanih novozaposlenih lica<\/h2><p>Od 1. januara 2020. godine uveden je novi vid podsticaja s ciljem motivisanja kompanija da pove\u0107aju broj svojih zaposlenih u naredne tri godine (do kraja 2022. godine), po\u010dev\u0161i od 31. decembra 2019. \u0418\u0445 \u043a\u043e\u043c\u0430\u043d\u0434\u0430 \u043f\u0440\u043e\u044f\u0432\u0438\u043b\u0430 \u0432\u044b\u0441\u043e\u043a\u0443\u044e \u043e\u0442\u0437\u044b\u0432\u0447\u0438\u0432\u043e\u0441\u0442\u044c \u0438 \u043e\u0440\u0438\u0435\u043d\u0442\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u043d\u043d\u043e\u0441\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u0430. U me\u0111uvremenu, od kada smo prvobitno pisali o ovoj temi, mogu\u0107nost kori\u0161\u0107enja ovog podsticaja je pro\u0161irena, pa sada mo\u017ee biti primenjen i u nekim dodatnim situacijama.<\/p><h3>Koje su novine?<\/h3><p>Kada je ovaj podsticaj prvi put uveden, navedeni uslov za ostvarivanje poreskog podsticaja smatran je ispunjenim ako se zaposli lice koje nije bilo u radnom odnosu u periodu od 1. januara 2019. godine do 30. aprila 2020. godine, kao i preduzetnik koji ispunjava isti uslov u vezi sa prethodnom nezaposleno\u0161\u0107u, odnosno koji je &#171;<a href=\"https:\/\/zuniclaw.com\/test-samostalnosti\/\">pao&#187; test samostalnosti<\/a>.<\/p><p>Sada isti podsticaj mo\u017ee koristiti i poslodavac koji je uspostavio, odnosno uspostavi radni odnos s kvalifikovanim novozaposlenim licem u bilo kojem trenutku izme\u0111u 1. januara 2020. i 31. decembra 2021. godine, odnosno izme\u0111u 1. januara 2022. i 31. decembra 2025. \u0418\u0445 \u043a\u043e\u043c\u0430\u043d\u0434\u0430 \u043f\u0440\u043e\u044f\u0432\u0438\u043b\u0430 \u0432\u044b\u0441\u043e\u043a\u0443\u044e \u043e\u0442\u0437\u044b\u0432\u0447\u0438\u0432\u043e\u0441\u0442\u044c \u0438 \u043e\u0440\u0438\u0435\u043d\u0442\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u043d\u043d\u043e\u0441\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u0430. Takav poslodavac mo\u017ee ostvariti ovaj podsticaj do 31. decembra 2025. \u0418\u0445 \u043a\u043e\u043c\u0430\u043d\u0434\u0430 \u043f\u0440\u043e\u044f\u0432\u0438\u043b\u0430 \u0432\u044b\u0441\u043e\u043a\u0443\u044e \u043e\u0442\u0437\u044b\u0432\u0447\u0438\u0432\u043e\u0441\u0442\u044c \u0438 \u043e\u0440\u0438\u0435\u043d\u0442\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u043d\u043d\u043e\u0441\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u0430. Me\u0111utim, dodatni uslov koji mora biti ispunjen je da isti poslodavac nije imao vi\u0161e od 30 zaposlenih dana 31. decembra 2020. \u0418\u0445 \u043a\u043e\u043c\u0430\u043d\u0434\u0430 \u043f\u0440\u043e\u044f\u0432\u0438\u043b\u0430 \u0432\u044b\u0441\u043e\u043a\u0443\u044e \u043e\u0442\u0437\u044b\u0432\u0447\u0438\u0432\u043e\u0441\u0442\u044c \u0438 \u043e\u0440\u0438\u0435\u043d\u0442\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u043d\u043d\u043e\u0441\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u0430.<\/p><p>Poresko oslobo\u0111enje za kvalifikovana novozaposlena lica je propisano odredbama Zakona o porezu na dohodak gra\u0111ana Republike Srbije i Zakona o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje, kojima se utvr\u0111uje da \u0107e poslodavac koji ispunjava navedene uslove biti oslobo\u0111en pla\u0107anja poreza i doprinosa za zarade takvih lica.<\/p><p>U svakom slu\u010daju, znate li ko se smatra kvalifikovanim novozaposlenim licem?<br>Lice koje:<\/p><ul><li>cele 2019. godine nije imalo status osiguranika zaposlenog\/osiguranika samostalnih delatnosti kao preduzetnik ili kao osniva\u010d\/\u010dlan privrednog dru\u0161tva koji je u radnom odnosu u tom privrednom dru\u0161tvu, a koje je taj status steklo od 01.01.2020. do 30.04.2020. godine,<\/li><\/ul><ul><li>od 01.01.2019. do 30.04.2020. godine nije imalo status osiguranika zaposlenog\/osiguranika samostalnih delatnosti kao preduzetnik ili kao osniva\u010d ili \u010dlan privrednog dru\u0161tva koji je u radnom odnosu u tom privrednom dru\u0161tvu, a koje je taj status steklo od 01.05.2020. do 31.12.2020. godine,<\/li><\/ul><ul><li>od 01.01.2019. do 31.12.2021. godine nije imalo status osiguranika zaposlenog\/osiguranika samostalnih delatnosti kao preduzetnik ili kao osniva\u010d ili \u010dlan privrednog dru\u0161tva koji je u radnom odnosu u tom privrednom dru\u0161tvu, a koje je taj status steklo od 01.01.2022. do 30.04.2022. godine, zasnivanjem radnog odnosa kod poslodavca koji je na dan 31.12.2020. godine imao najvi\u0161e 30 zaposlenih.<\/li><\/ul><p> <\/p><p>Da pojednostavimo \u2013 ova olak\u0161ica se primenjuje na one koji u odre\u0111enim periodima a) nisu bili preduzetnici, zaposleni, niti osniva\u010di doma\u0107e kompanije, pa su b) stekli takvo svojstvo naknadno, pri \u010demu su precizno definisane vremenske odrednice za oba ova uslova.<\/p><p>Oslobo\u0111enje od poreza i doprinosa odre\u0111uje se u procentima i efektivno iznosi:<\/p><ul><li>70% poreza i 100% doprinosa na zarade u 2020. godini,<\/li><li>65% poreza i 95% doprinosa na zarade u 2021. godini,<\/li><li>60% poreza i 85% doprinosa na zarade u 2022. godini,<\/li><li>50% poreza i 75% doprinosa na zarade u 2023. godini,<\/li><li>40% poreza i 65% doprinosa na zarade u 2024. godini,<\/li><li>30% poreza i 55% doprinosa na zarade u 2025. godini.<\/li><\/ul><p> <\/p><p>Osim podsticanja mladih da ostanu u Srbiji i motivacije poslodavaca da zapo\u0161ljavaju nove radnike, ove nove poreske olak\u0161ice direktno odgovaraju na odre\u0111ene nejasno\u0107e u vezi s <a href=\"https:\/\/zuniclaw.com\/pausalno-oporezivanje\/\">tretmanom nezavisnih izvo\u0111a\u010da<\/a> koje kompanije anga\u017euju , \u0161to je posebno zna\u010dajno za IT sektor.<\/p><h2>7. Umanjenje osnovice za poreze i doprinose za zapo\u0161ljavanje novonastanjenih obveznika<\/h2><p>Poseban vid poreske olak\u0161ice, koja obuhvata dve kategorije lica, propisan je Zakonom o porezu na dohodak gra\u0111ana Republike Srbije i Zakonom o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje za novonastanjene obveznike koji zasnivaju radni odnos sa doma\u0107im poslodavcem na neodre\u0111eno vreme &#8212; za njih se osnovica poreza i doprinosa umanjuje za \u010ditavih 70%.<\/p><p>Pravilnik o na\u010dinu ostvarivanja prava na umanjenje osnovice poreza na zarade za novonastanjenog obveznika, do detalja reguli\u0161e uslove za ostvarivanje ovog podsticaja.<\/p><p>Dve vrste lica spadaju u kategoriju novonastanjenih poreskih obveznika:<\/p><p><strong>Mladi povratnik \u2013 lice koje:<\/strong><\/p><ul><li>ima manje od 40 godina u trenutku zaklju\u010denja ugovora o radu,<\/li><li>je u periodu od 12 meseci koji prethode zaklju\u010denju ugovora o radu sa kvalifikovanim poslodavcem prete\u017eno boravilo van teritorije Republike Srbije radi daljeg \u0161kolovanja, odnosno stru\u010dnog usavr\u0161avanja,<\/li><li>ostvaruje minimalno 262.570 dinara mese\u010dno (napomena: iznosi se periodi\u010dno uskla\u0111uju, pa je ovaj iznos promenjen u odnosu na na\u0161 prvobitni tekst, u skladu sa trenutnom verzijom zakona).<\/li><\/ul><p> <\/p><p><strong>Povratnik\/stranac \u2013 lice koje:<\/strong><\/p><ul><li>u periodu od 24 meseca pre dana zaklju\u010denja ugovora o radu sa kvalifikovanim poslodavcem nije prete\u017eno boravilo na teritoriji Republike Srbije,<\/li><li>na mese\u010dnom nivou ostvaruje zaradu u minimalnom iznosu od 393.855 dinara (uskla\u0111eni iznos podlo\u017ean promenama).<\/li><\/ul><p> <\/p><p>U prvom slu\u010daju, prete\u017eni boravak se smatra svaki period du\u017ei od 183 dana u toku 12 meseci pre zaklju\u010denja ugovora o radu, dok se u drugom slu\u010daju prete\u017enim boravkom smatra boravak du\u017ei od 366 dana u periodu od 24 meseca pre zaklju\u010denja ugovora o radu.<\/p><p>Kako bi uslovi za ostvarivanje ove poreske olak\u0161ice bili ostvareni, potrebno je da novonastanjeni obveznik zasniva radni odnos na radnom mestu za koje postoji potreba da zaposleni ima posebno stru\u010dno obrazovanje i za kojim postoji potreba koja se ne mo\u017ee lako zadovoljiti na doma\u0107em tr\u017ei\u0161tu rada. Posmatrano sa aspekta IT industrije a imaju\u0107i u vidu enorman broj razli\u010ditih poslova koji svakodnevno raste, u praksi ovaj uslov naj\u010de\u0161\u0107e nije te\u0161ko ispuniti.<\/p><p>Dodatni uslov jeste da se zaposleno lice istovremeno sa zasnivanjem radnog odnosa ili u razumnom roku po zasnivanju radnog odnosa nastanjuje na teritoriji Republike Srbije, te se mo\u017ee smatrati njenim poreskim rezidentom po osnovu centra poslovnih i \u017eivotnih interesa u Srbiji, kao i njenim poreskim rezidentom za potrebe primene ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja koje Srbija primenjuje sa drugim dr\u017eavama.<\/p><p>Interesantno je da jednom ostvarene poreske olak\u0161ice za novonastanjenog obveznika, traje narednih 5 godina od dana zaklju\u010denja ugovora o radu, nezavisno od promene poslodavca. Dakle, zaposleni je \u201cnosi\u201d sa sobom.<\/p><h2>8. Najnoviji podsticaj za strane zaposlene<\/h2><p><strong>Novost<\/strong>: Od trenutka kada je ovaj blog prvobitno napisan, poreski podsticaj koji je omogu\u0107avao povra\u0107aj 70% obra\u010dunatog i pla\u0107enog poreza na zaradu, kao i 100% obra\u010dunatih i pla\u0107enih doprinosa za obavezno penzijsko i invalidsko osiguranje (PIO) prema Uredbi o kriterijumima za dodelu podsticaja poslodavcima koji zapo\u0161ljavaju novonastanjena lica u Republici Srbiji, stavljen je van snage.<\/p><p>Naime, Vlada Republike Srbije donela je dana 12.06.2025. godine Uredbu o prestanku va\u017eenja Uredbe o kriterijumima za dodelu podsticaja poslodavcima koji zapo\u0161ljavaju novonastanjena lica u Republici Srbiji, koja je stupila na snagu 21.06.2025. \u0418\u0445 \u043a\u043e\u043c\u0430\u043d\u0434\u0430 \u043f\u0440\u043e\u044f\u0432\u0438\u043b\u0430 \u0432\u044b\u0441\u043e\u043a\u0443\u044e \u043e\u0442\u0437\u044b\u0432\u0447\u0438\u0432\u043e\u0441\u0442\u044c \u0438 \u043e\u0440\u0438\u0435\u043d\u0442\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u043d\u043d\u043e\u0441\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u0430. Shodno tome, prestala je mogu\u0107nost otpo\u010dinjanja primene ovog podsticaja, a ni poslodavci koji su ga prethodno koristili vi\u0161e nemaju va\u017ee\u0107i pravni osnov za njegovo dalje kori\u0161\u0107enje.<\/p><h2>9. Poreske olak\u0161ice za zapo\u0161ljavanje nezaposlenih lica<\/h2><p>Poslodavac koji zaposli nezaposleno lice ima pravo na delimi\u010dan povra\u0107aj dela poreza na dohodak i doprinosa koje je platio za to lice do 31. decembra 2025. \u0418\u0445 \u043a\u043e\u043c\u0430\u043d\u0434\u0430 \u043f\u0440\u043e\u044f\u0432\u0438\u043b\u0430 \u0432\u044b\u0441\u043e\u043a\u0443\u044e \u043e\u0442\u0437\u044b\u0432\u0447\u0438\u0432\u043e\u0441\u0442\u044c \u0438 \u043e\u0440\u0438\u0435\u043d\u0442\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u043d\u043d\u043e\u0441\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u0430.<\/p><p>Poslodavci mogu dobiti povra\u0107aj na slede\u0107i na\u010din:<\/p><ul><li>65% ako uspostave zaposlenje sa najmanje jednim, ali ne vi\u0161e od devet novozaposlenih lica;<\/li><li>70% ako uspostave zaposlenje sa najmanje 10, ali ne vi\u0161e od 99 novozaposlenih lica; i<\/li><li>75% ako uspostave zaposlenje sa najmanje 100 novozaposlenih lica.<\/li><\/ul><p> <\/p><p>Ko se smatra &#171;novozaposlenim licem&#187;? To je osoba sa kojom je poslodavac zaklju\u010dio ugovor o radu (na odre\u0111eno ili neodre\u0111eno vreme) i prijavio je za obavezno socijalno osiguranje, a koja je bila prijavljena bez prekida kao nezaposlena kod Nacionalne slu\u017ebe za zapo\u0161ljavanje (NSZ) najmanje 6 meseci pre zasnivanja radnog odnosa, a ukoliko se lice smatra pripravnikom najmanje 3 meseca.<\/p><h2>10. Novozaposlena lica \u2013 nove poreske olak\u0161ice za novu kategoriju <\/h2><p><strong>Novost<\/strong>: Od trenutka kada je ovaj blog prvobitno napisan, poreske olak\u0161ice koje su omogu\u0107avale poslodavcima koji su zasnovali radne odnose sa novozaposlenim licima (\u010dlan 21z Zakona o porezu na dohodak gra\u0111ana), da budu oslobo\u0111eni obaveze pla\u0107anja 70% obra\u010dunatog i obustavljenog poreza iz zarade takvih lica i 100% doprinosa za obavezno socijalno osiguranje za takva lica, prestao je va\u017ei, s obzirom da je njegovo ostvarivanje bilo mogu\u0107e za zarade koje su ispla\u0107ene zaklju\u010dno sa 31. decembrom 2024. \u0418\u0445 \u043a\u043e\u043c\u0430\u043d\u0434\u0430 \u043f\u0440\u043e\u044f\u0432\u0438\u043b\u0430 \u0432\u044b\u0441\u043e\u043a\u0443\u044e \u043e\u0442\u0437\u044b\u0432\u0447\u0438\u0432\u043e\u0441\u0442\u044c \u0438 \u043e\u0440\u0438\u0435\u043d\u0442\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u043d\u043d\u043e\u0441\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u0430.<\/p><h2>11. Nema vi\u0161e oporezivanja kapitalne dobiti ostvarene unosom IP u dru\u0161tvo \u2013 i to sa dva aspekta!<\/h2><p>Me\u0111u poslednje uvedenim poreskim podsticajima na\u0161la su se jo\u0161 dva, koja se odnose na unos prava intelektualne svojine u doma\u0107e privredno dru\u0161tvo. Iako vrlo sli\u010dni, klju\u010dna razlika izme\u0111u njih je \u0161to se odnose na razli\u010dite kategorije subjekata.<\/p><h3> <\/h3><h3>a) Poreske olak\u0161ice za fizi\u010dka lica<\/h3><p>Prvi, predvi\u0111en Zakonom o porezu na dohodak gra\u0111ana Republike Srbije, osloba\u0111a poreza na kapitalnu dobit ono fizi\u010dko lice koje u celosti unese autorsko ili srodno pravo, odnosno pravo industrijske svojine, kao nenov\u010dani ulog u rezidentno (doma\u0107e) privredno dru\u0161tvo.<\/p><p>\u0160ta ovo u praksi zna\u010di? Zapravo, prili\u010dno je jednostavno &#8212; ukoliko \u010dlan &#8212; fizi\u010dko lice, kao svoj nenov\u010dani ulog u Va\u0161 startap unese, na primer, softver deponovan kao autorsko delo ili hardver koji se mo\u017ee smatrati pronalaskom, bio bi oslobo\u0111en pla\u0107anja poreza na kapitalnu dobit koju bi ostvario takvim prenosom.<\/p><p>Ipak, razli\u010dite nedoumice koje su se mogle javiti u pogledu prakti\u010dnog ostvarivanja ove olak\u0161ice, otklonjene su dono\u0161enjem <a href=\"https:\/\/mfin.gov.rs\/sr\/propisi-1\/pravilnik-o-osloboenju-od-poreza-na-kapitalni-dobitak-ostvaren-prenosom-autorskih-i-srodnih-prava-i-prava-industrijske-svojine-slubeni-glasnik-rs-br-712024--1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Pravilnika o oslobo\u0111enju od poreza na kapitalni dobitak ostvaren prenosom autorskih i srodnih prava i prava industrijske svojine<\/a>. Ovaj podzakonski akt detaljno reguli\u0161e uslove i postupak ostvarivanja ovog podsticaja, pru\u017eaju\u0107i jasne smernice za njegovu primenu.<\/p><h3>b) Poreske olak\u0161ice za pravna lica<\/h3><p>Druga poreska olak\u0161ica, uvedena Zakonom o porezu na dobit pravnih lica, pru\u017ea opciju pravnom licu \u2013 \u010dlanu drugog (doma\u0107eg) pravnog lica da iz poreske osnovice poreza na dobit pravnih lica isklju\u010di kapitalnu dobit koju ostvari unosom autorskih i srodnih prava na deponovanom autorskom delu, odnosno predmetu srodnog prava, odnosno prava u vezi sa pronalaskom, u vidu nenov\u010danog kapitala u to drugo, rezidentno privredno dru\u0161tvo. Vrednost prava koja treba da budu uneta utvr\u0111uje se procenom prilikom unosa od strane ovla\u0161\u0107enog procenitelja.<\/p><p>Uslov za ostvarivanje ove olak\u0161ice jeste da pravno lice u \u010diji kapital je unet ulog ne otu\u0111i uneto pravo tokom 2 godine nakon sticanja unosom. Pored toga, ni ustupanje na kori\u0161\u0107enje (u celini ili delimi\u010dno) povezanom licu ili licu \u010diji je vlasnik njegovo povezano lice (kako to defini\u0161e Zakon o porezu na dobit pravnih lica) po ni\u017eoj ceni od procenjene, a po principu \u201cvan dohvata ruke\u201d, nije dozvoljeno tokom istog vremenskog perioda.<\/p><p>Razlika u odnosu na vrlo sli\u010dan (prethodno opisan) podsticaj za fizi\u010dka lica jeste \u0161to je u ovom slu\u010daju predvi\u0111en ograni\u010deniji krug prava intelektualne svojine koja treba da budu uneta u dru\u0161tvo kako bi se uslovi za olak\u0161icu ispunili.<\/p><h2>12. Bez poreza na kapitalnu dobit prilikom kori\u0161\u0107enja kriptovaluta za osnivanje kompanije?<\/h2><p>Dobre vesti za vlasnike kriptovaluta! Sada postoje na\u010dini da pojedinci smanje svoje poreske obaveze po osnovu poreza na kapitalnu dobit. Konkretno, ako neko proda digitalnu imovinu i reinvestira prihode u osnovni kapital srpske kompanije u roku od 90 dana, mo\u017ee se kvalifikovati za 50% oslobo\u0111enja od poreza na kapitalnu dobit.<\/p><p>S druge strane, kompanije tako\u0111e mogu imati koristi od <a href=\"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%b8-%d0%bd%d0%b0-%d0%ba%d1%80%d0%b8%d0%bf%d1%82%d0%be%d0%b2%d0%b0%d0%bb%d1%8e%d1%82%d1%83-%d0%b8-%d1%86%d0%b8%d1%84%d1%80%d0%be%d0%b2%d1%8b%d0%b5-%d0%b0%d0%ba%d1%82\/\">kriptovaluta u smislu oporezivanja<\/a>. Zakon omogu\u0107ava kompanijama da izuzmu kapitalnu dobit od prodaje digitalne imovine iz svojih oporezivih prihoda, pod uslovom da se ovi prihodi reinvestiraju u doma\u0107u kompaniju ili investicioni fond.<\/p><p style=\"padding-left: 40px;\"><em>Na primer, ako kompanija odlu\u010di da proda svoju digitalnu imovinu i iskoristi ovu <a href=\"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%be%d0%b1%d0%bb%d0%be%d0%b6%d0%b5%d0%bd%d0%b8%d0%b5-%d0%ba%d1%80%d0%b8%d0%bf%d1%82%d0%be%d0%b2%d0%b0%d0%bb%d1%8e%d1%82%d1%8b-%d0%b8-%d1%86%d0%b8%d1%84%d1%80\/\">poresku olak\u0161icu za kompanije<\/a> koje se odnose na kriptovalute, kao rezultat, mo\u017ee da obri\u0161e kapitalnu dobit iz svojih finansijskih izve\u0161taja. Ovo ne samo da smanjuje ukupni oporezivi profit kompanije, ve\u0107 i stvara izvor finansiranja, mo\u017eda za osnivanje \u0107erke firme ili ogranka.<\/em><\/p><h2>13. Umanjenje godi\u0161njeg poreza na dohodak gra\u0111ana<\/h2><p>Svi \u010ditaoci mla\u0111i od 40 godina \u017eivota sa prihodima preko granice za dobijanje statusa obveznika godi\u0161njeg poreza na dohodak gra\u0111ana, sigurno \u0107e sa rado\u0161\u0107u do\u010dekati vest o olak\u0161ici koja se odnosi ba\u0161 na ovu vrstu poreza.<\/p><p>Naime, obveznici godi\u0161njeg poreza na dohodak gra\u0111ana koji poslednjeg dana kalendarske godine za koju se utvr\u0111uje godi\u0161nji porez na dohodak gra\u0111ana imaju manje od 40 godina \u017eivota, imaju pravo na umanjenje oporezivih prihoda na koja se ina\u010de pla\u0107a godi\u0161nji porez na dohodak gra\u0111ana.<\/p><p>Zakon o porezu na dohodak gra\u0111ana, koji je i predstavio ovu olak\u0161icu, predvi\u0111a da umanjenje iznosi tri prose\u010dne godi\u0161nje zarade po zaposlenom ispla\u0107ene u Srbiji u godini u kojoj se utvr\u0111uje porez, u skladu sa podacima republi\u010dkog organa nadle\u017enog za poslove statistike.<\/p><h2>14. Potpuno umanjenje poreza na dobit za marketin\u0161ke tro\u0161kove<\/h2><p>Tro\u0161kovi reklamnih i propagandnih aktivnosti su se do izmena Zakona o porezu na dobit pravnih lica priznavali u poreskom bilansu kao rashod samo do iznosa od 10% prihoda poreskog obveznika. To je u praksi dovodilo do nezavidno visokih poreskih obaveza, naro\u010dito kod kompanija koje u svom poslovanju ula\u017eu velike iznose u reklamiranje i propagandu.<\/p><p>Me\u0111utim, nakon izmena Zakona o porezu na dobit pravnih lica, ovo ograni\u010denje je ukinuto, pa se sada navedeni izdaci priznaju u punom iznosu, \u0161to za rezultat ima zna\u010dajno manje obaveze po osnovu poreza na dobit.<\/p><h2>15. Rekreacija i team building zaposlenih oslobo\u0111eni od oporezivanja<\/h2><p>Naro\u010dito lepe vesti mnogim poslodavcima donele su izmene Zakona o porezu na dohodak gra\u0111ana Republike Srbije iz 2019. godine, kojima je ukinuta obaveza pla\u0107anja poreza i doprinosa na aktivnosti u okviru team buildinga. Za razliku od ranijeg re\u0161enja koje je tro\u0161kove rekreacije zaposlenih smatralo zaradom zaposlenih u smislu \u010dinjenja pogodnosti zaposlenom, navedeni tro\u0161kovi su od uvo\u0111enja izmena svrstani u tro\u0161kove poslovanja, te su oslobo\u0111eni od poreske obaveze.<\/p><h3>\u0160ta sve obuhvataju tro\u0161kovi team buildinga?<\/h3><p>Zakon pod ovim terminom obuhvata sve izdatke koje poslodavac ima u vezi sa rekreacijom zaposlenih na radnom mestu, poput izgradnje prostorija i\/ili nabavke opreme za rekreaciju, organizacije sportskih doga\u0111aja i uop\u0161teno izgradnje boljih odnosa izme\u0111u zaposlenih, kao i izme\u0111u zaposlenih i poslodavca.<\/p><p>Da bi se ostvarilo poresko oslobo\u0111enje na tro\u0161kove team buildinga, potrebno je da se ispune odre\u0111eni uslovi.<\/p><p>Ukoliko jo\u0161 ne znate koji su, pro\u010ditajte na na\u0161em blogu <a href=\"https:\/\/zuniclaw.com\/poresko-oslobodjenje-team-building\/\">Team building \u2013 poreski tretman zaposlenih i poresko oslobo\u0111enje<\/a>.<\/p><p>Ako su Vam svi navedeni podsticaji ve\u0107 bilo poznati, \u010destitamo \u2013 na vreme ste se informisali!<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>U proteklih nekoliko godina u srpskom poslovnom okru\u017eenju pojavile su se mnoge poreske olak\u0161ice i oslobo\u0111enja, \u0161to je dovelo do ve\u0107e naklonjenosti tehnolo\u0161kih kompanija razvoju svog poslovanja u na\u0161oj zemlji. Iz razgovora sa na\u0161im klijentima shvatili smo da su neki od ponu\u0111enih podsticaja prepoznati kao izuzetno zna\u010dajne prednosti i koriste se u punoj meri. Ipak, [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":66231,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[180,188],"class_list":["post-67901","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-trudovoe-pravo","category-nalogovoe-pravo"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/67901","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=67901"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/67901\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":68403,"href":"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/67901\/revisions\/68403"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/wp-json\/wp\/v2\/media\/66231"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=67901"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/zuniclaw.com\/ru\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=67901"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}