До этого момента, вы, вероятно, уже осознали, что Сербия стала одним из лучших и самых популярных мест в Европе, если вы иностранец, ищущий отличное окружение, образ жизни и упрощенные процедуры иммиграции. Тем не менее, мы хотели бы указать на еще один аспект, почему Сербия настолько привлекательна для всех национальностей — это бизнес-потенциал.
С учетом этого, мы хотели бы потратить несколько минут вашего времени и представить вам расходы на ведение компании в Сербии. Если вы до сих пор не зарегистрировали компанию в Сербии, после прочтения нашего блога вы определенно рассмотрите этот вариант.
1. Расходы, связанные с регистрацией компании, перед Агентством по регистрации предприятий Сербии
Мы уже ответили на самые важные вопросы, которые могут возникнуть при мыслях о создании компании в Сербии. Иметь все ответы в одном месте всегда может быть полезным, поэтому иметь руководство рядом — хороший вариант.
В процессе создания компании перед Агентством по регистрации предприятий Сербии (далее — ARPS), учредитель(и) должны обратить внимание на административные сборы, связанные с самой процедурой учреждения. Сумма различается в зависимости от типа юридического лица. Например, средние расходы, связанные с учреждением общества с ограниченной ответственностью (ООО), которое является наиболее распространенной формой компаний в Сербии, составляют:
- Приблизительно 55 евро (6 500 RSD) за электронное заявление на регистрацию.
- Приблизительно 8 евро (1 000 RSD) за резервирование желаемого бизнес-имени.
- Приблизительно 45 евро за выдачу электронного сертификата (цена может различаться в зависимости от эмитента), необходимого для подписания финансовых отчетов и других документов электронным образом.
ARPS — это общедоступный реестр, содержащий всю необходимую информацию о компании. В случае изменения любой из зарегистрированных информаций необходимо также изменить эту информацию в ARPS. В этом отношении важно учесть расходы ARPS, связанные с изменением зарегистрированной информации:
- Приблизительно 25 евро (3 100 RSD) за регистрацию изменений, связанных с ООО. Если вы изменяете более одного элемента одним заявлением, каждое дополнительное изменение оплачивается примерно 13 евро (1 500 RSD) за каждое изменение.
- Приблизительно 50 евро (6 000 RSD), если вы не соблюдаете срок для регистрации изменений, связанных с ООО, перед ARPS.
Приблизительно 30 евро (3 300 RSD), если вы решите закрыть ООО.
Приблизительно 16 евро (1 900 RSD) — это административный сбор за получение выписки ARPS о данных ООО.
Если вы решите нанять адвокатов для поддержки вас в этих процессах, вы также должны включить расходы на адвокатские услуги в ваш бюджет.
Несмотря на то, что тема этого блога — расходы, связанные с ведением компании в Сербии, мы бы хотели кратко представить средние затраты, связанные с созданием предпринимательства и изменениями, связанными с этим:
- Приблизительно 13 евро (1 500 RSD) за электронное заявление.
- Приблизительно 8 евро (1 000 RSD) за резервирование желаемого бизнес-имени.
- Приблизительно 7 евро (850 RSD) за регистрацию изменений в любых данных, связанных с предпринимательством. Если вы изменяете более одного элемента одним заявлением, каждое дополнительное изменение оплачивается 450 RSD за каждое изменение.
- Приблизительно 8 евро (1 000 RSD), если вы хотите получить выписку о зарегистрированных данных предпринимательства, выданную ARPS.
2. Уставной капитал
Теперь, когда мы увидели, сколько SBRA взимает за различные виды регистрации, важно ответить на вопрос — каков минимальный или максимальный размер уставного капитала?
Хорошая новость заключается в том, что минимальный уставной капитал ООО составляет всего 100,00 RSD, что меньше 1 евро. Кроме того, нет установленного максимума, поэтому учредители могут инвестировать в уставной капитал на свое усмотрение, при условии соблюдения минимальных критериев.
С другой стороны, для некоторых организаций существуют разные правила. Если вы раздумываете, следует ли создать акционерное общество, пожалуйста, примите во внимание вышеупомянутое.
Иностранные инвесторы, стремящиеся создать акционерные общества, должны знать, что минимальный уставной капитал составляет примерно 25 530 евро (3 000 000 RSD).
Кроме того, важно отметить, что для некоторых компаний, предоставляющих услуги, подпадающие под специальные регуляции, закон может устанавливать разные суммы минимального уставного капитала.
3. Аренда
Расходы на аренду офисов компании варьируются в зависимости от города и района в городе и всё еще остаются наименьшими по сравнению с некоторыми другими европейскими странами. Однако, если ваш бизнес-модель включает услуги, которые могут быть предоставлены удаленно, и вам не нужен физический офис, вы можете рассмотреть вариант виртуального офиса.
4. Что может ожидать компания после регистрации?
Список необходимых средств для ведения компании в Сербии еще не завершен.
Прежде всего — налог на прибыль предприятия, который составляет 15% в Сербии.
Помимо налога на прибыль и других бухгалтерских обязанностей, с которыми сталкиваются компании, есть и другие основные обязательства:
- Муниципальный экологический налог — его размер зависит от размера компании и отрицательного воздействия на окружающую среду в соответствии с ее видом деятельности. Большинство компаний будут платить около 50 евро в год;
- Платежи за коммунальные услуги — снова факторами, определяющими сумму, которую ваша компания будет платить, являются категория и муниципалитет, где зарегистрировано место нахождения компании. В большинстве случаев компания будет платить 60 евро в год;
- Местный муниципальный налог за размещение вывески компании на предприятии определяется местным налоговым органом на основе представленных налоговых деклараций. Порог — около 425 170 евро (50 000 000,00 RSD) выручки за предыдущий год.
Компания также должна помнить, что есть коммунальные расходы, такие как расходы на воду, электроэнергию и газ.
5. Взносы за членство в Торгово-промышленной палате Сербии
Каждое юридическое лицо, созданное в Сербии, является членом Торгово-промышленной палаты. Для того чтобы иметь возможность осуществлять все права и преимущества членства, каждая компания должна знать о ежемесячных взносах.
Размер взноса определяется категорией компании и представленными налоговыми декларациями. Взнос может варьироваться от примерно 5 евро (600 RSD) для микро-юридических лиц до примерно 1 575 евро (185 000 RSD).
6. Трансфертные цены
Трансфертные цены обозначают цены, устанавливаемые в ходе сделок между аффилированными юридическими лицами. Учитывая данное определение, сразу возникает вопрос: кто квалифицируется как связанные стороны в контексте трансфертных цен?
В терминах трансфертных цен или Отчета о трансфертных ценах Закон о налоге на прибыль юридических лиц устанавливает определение связанных сторон.
К связанным сторонам относятся:
- Юридические лица с прямыми или косвенными капитальными связями (материнские компании, сестринские компании и дочерние компании), превышающими 25%,
- Юридические лица, находящиеся в отношениях контроля (оказывающие значительное влияние на бизнес-решения),
- Контроль признается, когда имеется более 25% голосов в органах управления,
Члены семьи (как непосредственные, так и дальние).
Юридические лица, обязанные составлять Отчет о трансфертных ценах, включают как предпринимателей, так и юридические лица, участвующие в сделках с связанными сторонами по активам или принятию обязательств.
По существу, если в течение данного налогового периода проводится какая-либо форма сделки со связанными сторонами, существует значительная вероятность того, что подготовка Отчета о трансфертных ценах будет обязательной.
7. Введение в налоговую систему в Сербии
Налоговая система в Сербии привлекательна для многих иностранных инвесторов, ищущих возможности в этой стране.
Как упомянуто выше, налог на прибыль предприятия составляет 15%. Налог на капитальный выигрыш также составляет 15%. Заметим, что ставка налога на личный доход составляет 10%. Для нерезидентов в Сербии применяется удержание налога в размере 20%, например, на дивиденды и роялти, а также на другие доходы, возникающие из и связанные с интеллектуальной собственностью.
Что касается стандартного налога на добавленную стоимость (НДС), он установлен в размере 20% для большинства товаров, услуг и товарных поставок. Таким образом, не каждая организация обязана входить в систему НДС, и если вы хотите узнать больше об этой теме, адвокат по налогам — правильное решение для вас.
8. Налоговые льготы для компаний
В последние годы на бизнес-пейзаже Сербии появилось множество налоговых льгот и освобождений, что делает страну более привлекательной для расширения деятельности технологических компаний. Проведя анализ практики и работы наших клиентов, мы поняли, что некоторые из предоставленных льгот воспринимаются как крайне ценные преимущества и успешно используются.
С учетом этого, полезно знать, что, например, существуют:
- Режим «IP BOX» — снижает налог на прибыль с 15% до эффективных 3%,
- Льготы по исследованиям и разработкам (R&D) — касаются снижения налога на прибыль юридических лиц, ведущих исследования и разработки в Сербии.
Если это привлекло ваше внимание, вам будет приятно узнать, что режим IP Box и вычет R&D могут быть объединены, что позволяет снизить налог на прибыль юридических лиц до 0%.
Мы еще не завершили — не забывайте о льготах для сотрудников!
9. Налоговые льготы при найме иностранных работников
Широко признано, что Сербия стала одним из самых востребованных направлений в Европе, особенно в области иммиграционного права. Мы уверены, что, получив представление о расходах и налоговых льготах, ваше желание переехать сюда будет дополнительно укреплено.
Сербия известна своими относительно низкими затратами на труд по сравнению с другими европейскими странами. Тем не менее компании в Республике Сербии, нанимающие иностранных сотрудников, могут воспользоваться льготами. При соблюдении всех законных условий, льготы выплачиваются в размере 70% рассчитанного и уплаченного налога на личный доход и 100% рассчитанных и уплаченных взносов по обязательному пенсионному и инвалидному страхованию.
Помимо общих низких затрат, связанных с трудовой деятельностью, создание компании в Сербии и решение привлечь иностранные квалифицированные кадры открывает возможность трудоустройства многих лиц. Этот вариант особенно выгоден для работодателей, намеревающихся переместить свой бизнес в Сербию вместе со своим персоналом.
Осуществление умной оптимизации при получении прибыли
Понимание затрат, связанных с ведением компании в Сербии, является ключевым элементом для принятия обоснованных бизнес-решений. Начиная с создания компании и заканчивая затратами на труд и коммунальные услуги, каждый аспект играет решающую роль в общей финансовой структуре. Эффективное управление этими затратами обеспечивает более гладкую и успешную деятельность компании в бизнес-среде Сербии.
