Razmišljate o radu kao nezavisni kontraktor u Srbiji? Ovaj oblik poslovanja postaje sve popularniji, posebno među IT stručnjacima, konsultantima i frilenserima koji sarađuju sa klijentima širom sveta. Međutim, pre nego što se odlučite na ovaj korak, važno je da razumete kako funkcioniše ovaj model poslovanja i koje pravne, finansijske i operativne aspekte treba uzeti u obzir.
U ovom blogu ćemo istražiti ključne aspekte poslovanja kontraktora u Srbiji, uključujući registraciju, oporezivanje i prednosti ovog modela.
Šta je kontraktor?
Kontraktor je fizičko lice koje pruža usluge jednom ili više klijenata, ali uz zadržavanje nezavisnosti i fleksibilnosti u radu. Za razliku od klasičnog zaposlenja, kontraktori nemaju fiksno radno vreme niti dugoročnu obavezu prema jednom poslodavcu. Oni sami biraju projekte na kojima će raditi, organizuju svoje poslovanje i snose rizike, ali i benefite samostalnog poslovanja.
U Srbiji, kontraktori se najčešće registruju kao preduzetnici, što im omogućava da legalno obavljaju delatnost i ostvaruju prihod. Ovaj model nudi fleksibilnost, ali i nosi određene obaveze, poput poreskih obaveza i usklađivanja sa lokalnim propisima.
Kontraktor može biti i frilenser – lice koje samostalno pruža usluge bez formalne registracije privrednog subjekta. Iako oba modela podrazumevaju rad na sopstvenu odgovornost, frilenseri podležu posebnim poreskim i pravnim obavezama, koje se razlikuju od onih koje se primenjuju na registrovane preduzetnike. O ovim razlikama smo detaljnije pisali u zasebnom blogu.
Registracija preduzetnika u Srbiji
Pokretanje sopstvenog biznisa u Srbiji je jednostavnije nego što možda mislite. Cela procedura registracije može se obaviti online, a jedini dokument koji Vam je potreban je pasoš. Kao pravni savetnici, možemo izvršiti registraciju umesto Vas putem elektronskog potpisa, omogućavajući Vam brz i siguran proces. Registracija preduzetnika obično traje do pet radnih dana.
Nakon što je registracija Vas kao preduzetnika zvanično okončana, naredni korak je otvaranje poslovnog bankovnog računa. Otvaranje poslovnog računa ključan je korak za uspešno upravljanje finansijama i nesmetan početak poslovanja. Uz našu podršku i minimalnu papirologiju, Vi možete da se fokusirate na rast svog biznisa, dok ćemo mi voditi računa o pravnim formalnostima.
Oporezivanje preduzetnika
Kao preduzetnik, razumevanje načina na koji se oporezuje Vaš prihod je značajno za uspešno finansijsko planiranje i rast poslovanja. U zavisnosti od pravne strukture Vašeg poslovanja, postoje različiti načini obračuna poreza. U ovom vodiču ćemo Vas provesti kroz glavne modele oporezivanja, kako biste mogli da izaberete onaj koji Vam najviše odgovara i istovremeno ostanete u skladu sa zakonskim propisima. Bez obzira na to da li tek započinjete poslovanje ili želite da optimizujete svoju poresku strategiju, razumevanje ovih modela pomoći će Vam da donosite informisane odluke i vodite biznis bez neočekivanih prepreka.
1. Paušalno oporezivanje
Paušalno oporezivanje predstavlja odličnu opciju za preduzetnike u Srbiji koji žele jednostavan i predvidiv način obračuna poreza. Ovaj model omogućava preduzetnicima da plaćaju fiksni mesečni iznos poreza i doprinosa, koji se određuje na osnovu faktora kao što su delatnost koju obavljaju, sedište i starosna dob preduzetnika. Dokle god Vaš godišnji prihod ne prelazi 6.000.000 RSD (~ 51.000 EUR), možete koristiti ovaj jednostavan poreski sistem sa fiksnim mesečnim obavezama.
Međutim, nisu sve delatnosti pogodne za paušalno oporezivanje. Na primer, preduzetnici koji se opredele za delatnosti kao što su marketing, veleprodaja, maloprodaja, ugostiteljstvo, poslovanje sa nekretninama i finansijske usluge ne mogu se oporezivati na ovaj način. Dobra vest je da je IT sektor obuhvaćen paušalnim oporezivanjem, što predstavlja odličnu opciju za preduzetnike u ovoj oblasti koji žele da pojednostave svoje poreske obaveze.
Još jedna prednost ovog modela su niski mesečni iznosi poreza, koji najčešće iznose samo nekoliko stotina evra, čineći ga pristupačnim i lako održivim. Jedina administrativna obaveza jeste obaveza vođenja Knjige o ostvarenom prometu – ( u daljem tekstu: KPO), u kojoj se evidentiraju izdate fakture.
Ukratko, paušalno oporezivanje će Vam uštedeti vreme, smanjiti administrativne obaveze i omogućiti Vam da se fokusirate na razvoj biznisa, umesto da se bavite složenim poreskim pitanjima. Ako Vaši budući poslovni planovi i delatnosti odgovaraju gore navedenim kriterijumima, ovaj model oporezivanja može biti savršen izbor za Vas.
2. Samooporezivanje
Samooporezivanje je alternativa paušalnom oporezivanju, ali se često smatra nepovoljnijim zbog složenijih obračuna. Preduzetnici koji premaše godišnji limit prihoda od 6.000.000 RSD (~ 50.000 EUR) u obavezi su da pređu na ovaj sistem. Za razliku od paušalnog modela gde se plaća fiksni iznos, kod samooporezivanja se porezi i doprinosi obračunavaju na osnovu stvarne dobiti, odnosno razlike između ukupnih prihoda i rashoda.
Stope koje se primenjuju su sledeće:
- Porez na dobit: 10%
- Doprinosi za penziono i invalidsko osiguranje: 24%
- Doprinosi za zdravstveno osiguranje: 10,3%
- Doprinosi za osiguranje za slučaj nezaposlenosti: 0,75%
Iako je ovaj sistem obavezan za preduzetnike koji ne ispunjavaju uslove za paušalno oporezivanje, kao takav može biti složeniji zbog potrebe za preciznim vođenjem finansijske dokumentacije i često većih poreskih obaveza. Zbog toga se većina preduzetnika koji ne mogu koristiti paušalno oporezivanje odlučuju za alternativu – samooporezivanje uz isplatu lične zarade. Ovaj pristup omogućava predvidljivije i lakše oporezivanje, iako zahteva preciznije vođenje administracije u poređenju sa paušalnim oporezivanjem.
U suštini, samooporezivanje je složeniji način obračuna poreza, ali u zavisnosti od visine Vašeg prihoda nekad može biti neizbežan. Za one koji ispunjavaju uslove za paušalno oporezivanje, ono ostaje daleko jednostavnija i efikasnija opcija.
3. Samooporezivanje uz isplatu lične zarade
Treći model oporezivanja, samooporezivanje uz isplatu lične zarade, se često smatra najpovoljnijim za preduzetnike sa većim prihodima.
Ovaj model omogućava povoljniji pristup oporezivanju, jer se porezi i doprinosi obračunavaju samo na platu preduzetnika, a ne na celokupni godišnji profit. To znači da se porezi i doprinosi obračunavaju na osnovu utvrđene zarade, koja je obično znatno niža od ukupnog profita, što rezultira značajnim poreskim uštedama.
U okviru ovog modela, preduzetnik praktično postaje “zaposlen kod samog sebe”, isplaćujući sebi fiksnu mesečnu zaradu koja je predmet oporezivanja i doprinosa. Ostatak godišnjeg prihoda se oporezuje po stopi od 10% na osnovu utvrđene dobiti. Ova struktura može biti vrlo korisna za preduzetnike koji žele da smanje oporezivi prihod, a pritom zadrže redovnu zaradu.
Međutim, važno je napomenuti da ovaj model zahteva „dvojnu“ knjigovodstvenu evidenciju, što je složenije od pojednostavljene “KPO“ evidencije kod paušalnog oporezivanja. Zbog toga se većina preduzetnika odlučuje da angažuje računovođu pravilno vodili svoje finansije i obezbedili usklađenost sa poreskim propisima.
Ukratko, samooporezivanje uz isplatu lične zarade je odlična opcija za preduzetnike sa višim prihodima, pružajući poreske benefite, ali zahteva više administrativnog rada. Ako se odlučite za ovaj model, obavezno obezbedite odgovarajuću računovodstvenu podršku, kako biste obezbedili nesmetano poslovanje.
Test samostalnosti
Test samostalnosti uveden je kako bi se sprečila pogrešna kvalifikacija preduzetnika kao zaposlenih. Ovaj test se sastoji od devet kriterijuma, a ispunjavanje tih kriterijuma je ključno za očuvanje statusa nezavisnog preduzetnika i korišćenje povoljnijih poreskih režima. U nastavku ćemo detaljno objasniti svaki kriterijum, uz praktične primere.
1. Radno vreme i godišnji odmor
Ukoliko je klijent taj koji određuje radno vreme preduzetnika ili ako odmor preduzetnika zavisi od odobrenja klijenta, bez proporcionalnog smanjenja naknade, to ukazuje na nedostatak samostalnosti.
Marija, programer, radi kao nezavisni kontraktor za TechSolutions Ltd. Ako TechSolutions zahteva da Marija radi od 9 ujutro do 5 popodne i traži odobrenje za bilo koji odmor bez prilagođavanja naknade, ovakav angažman sugeriše na odnos sličan odnosu poslodavac-zaposleni.
2. Radni prostor i oprema
Korišćenje radnog prostora ili opreme klijenta za obavljanje posla ukazuje na zavisan odnos.
Ako Marija obavlja svoj posao koristeći računare i kancelarijski prostor TechSolutions-a, to ukazuje na zavisnost. S druge strane, ako koristi sopstvenu opremu i radi sa mesta po svom izboru, to odražava samostalnost.
3. Obuka i nadzor
Ako klijent pruža profesionalnu obuku ili nadgleda rad preduzetnika, to može ukazivati na odnos sličan zaposlenju.
Ako TechSolutions upućuje Mariju na obavezne obuke i detaljno prati njene dnevne zadatke, to podseća na tradicionalni nadzor zaposlenih.
4. Proces zapošljavanja
Angažovanje putem kanala koji se obično koriste za zapošljavanje zaposlenih, kao što su oglasi za posao ili agencije za zapošljavanje, ukazuje na moguću zavisnost.
Ako je Marija angažovana putem oglasa za posao koji je objavio TechSolutions u potrazi za stalnim zaposlenima, to sugeriše na radni odnos.
5. Saradnja sa zaposlenima klijenta
Česta saradnja preduzetnika sa zaposlenima klijenta ili drugim kontraktorima koje je angažovao klijent može ukazivati na nedostatak samostalnosti.
Ako Marija redovno sarađuje sa internim timom TechSolutions na projektima, to ukazuje na integraciju u radnu snagu kompanije, što je karakteristično za zaposlene.
6. Prihodi
Ako preduzetnik zarađuje više od 70% svog ukupnog prihoda od jednog klijenta, postavlja se pitanje o njegovoj nezavisnosti.
Ako Marijini prihodi od TechSolutions-a čine 80% njenog ukupnog prihoda, to ukazuje na ekonomsku zavisnost od jednog klijenta.
7. Poslovni rizik
Preduzetnici obično snose rizike povezane sa svojim radom, kao što su finansijski gubici ili nepredvidivi rezultati. Ako prihod preduzetnika ostaje isti bez obzira na uspeh ili neuspeh projekta, to ukazuje na nedostatak postojanja poslovnog rizika, što je ključna karakteristika samostalnosti.
Na primer, ako TechSolutions pristane da Mariji plati fiksnu naknadu za njene usluge, bez obzira na to da li projekat ispunjava ciljeve ili ne, ovaj aranžman može ukazivati da je Marija više kao zaposleni nego kao nezavisni preduzetnik koji obično snosi rizike svog rada.
8. Zabrana konkurencije
Ograničenja koja klijent postavlja preduzetniku u vezi sa njegovom mogućnošću da radi sa drugim klijentima ukazuju na zavisan odnos.
Ako TechSolutions zabranjuje Mariji da nudi svoje usluge drugim firmama tokom ili nakon trajanja njihovog ugovora, to ograničava njenu profesionalnu slobodu, što je slično ugovoru o zaposlenju.
9. Dužina trajanja angažovanja
Ukoliko preduzetnik pruža usluge istom klijentu kontinuirano ili povremeno više od 130 radnih dana u periodu od 12 meseci, počevši ili završavajući u tekućoj poreskoj godini, to može postaviti pitanje njegove samostalnosti. U ovom slučaju, stalni odnos sa jednim klijentom tokom tako značajnog perioda mogao bi ukazivati na dinamičan odnos poslodavac-zaposleni, a ne nezavisni poslovni odnos.
Na primer, ako Marija radi za TechSolutions više od 130 dana u toku godine, bilo kontinuirano ili sa pauzama, to može implicirati nivo zavisnosti, jer takav dugi angažman obično više odgovara ulozi zaposlenog nego nezavisnog kontraktora.
Šta se dešava ako padnete test samostalnosti?
Ako ste preduzetnik, jedna od najvažnijih stvari koje želite da izbegnete jeste da budete prekvalifikovani kao „nesamostalni preduzetnik“ od strane poreskih organa. Naime, ako “padnete” pet od devet ključnih kriterijuma testa samostalnosti, to može značiti da Vaša poslovna aktivnost neće biti tretirana kao samostalna, već kao odnos nalik radnom odnosu. Takva prekvalifikacija može značiti značajno drugačiji način oporezivanja Vašeg prihoda – a da budemo iskreni, niko ne voli iznenađenja, naročito kada su u pitanju porezi! Zato je važno da razumete kako to utiče na Vaše oporezivanje i koje posledice možete da očekujete.
Evo šta bi trebalo da znate kako biste se zaštitili i obezbedili da Vaše poslovanje ostane u skladu sa propisima.
Poreske implikacije za “nesamostalne preduzetnike”
Ako Vaše poslovanje bude klasifikovano kao nesamostalno (što znači da ne ispunjavate test samostalnosti), način na koji se vaš prihod oporezuje menja se značajno.
Evo šta treba da znate:
- Veće poreske obaveze:
Prekvalifikacija može dovesti do primene viših poreskih stopa na Vaš prihod, uz ograničene mogućnosti za odbitke, što može značajno uticati na Vaše prihode.
- Dodatni doprinosi:
Pored većih poreza, postoje obavezni doprinosi koji mogu dodatno smanjiti Vaš neto prihod.
Ko je odgovoran za ova plaćanja?
- Ako radite sa lokalnim klijentom, oni mogu preuzeti odgovornost za plaćanje poreza i doprinosa.
- Ako je Vaš klijent iz inostranstva, velike su šanse da ćete biti u obavezi da samostalno izvršite plaćanje ovih obaveza.
Ključna poruka je da neuspeh na testu samostalnosti može rezultirati znatno većim troškovima, kako za Vas, tako i za Vaše klijente. Kako biste izbegli takav ishod i pronašli najbolje rešenje za svoj poslovni model, važno je na vreme se upoznati sa poreskim propisima i doneti dobro informisanu odluku.
Mogućnost poslovanja kao nezavisni kontraktor u Srbiji pruža veliku fleksibilnost i autonomiju, ali takođe nosi odgovornost da u potpunosti razumete pravne, poreske i operativne aspekte poslovanja. Bez obzira da li se odlučite za paušalno oporezivanje, samooporezivanje ili samooporezivanje uz isplatu lične zarade, ključno je da budete dobro informisani o pravilima i propisima koji utiču na vaš rad.
Jednako je važno osigurati da Vaš status nezavisnog preduzetnika ne bude osporen. Pravila testa samostalnosti služe kao zaštita da se istinski samostalni preduzetnici razlikuju od zaposlenih. Ispunjavanjem ovih ključnih kriterijuma možete izbeći prekvalifikaciju i veće poreske obaveze koje dolaze sa statusom nesamostalnog preduzetnika.
Uz odgovarajući proces registracije, poreskom strategijom i stručnim savetima, možete se fokusirati na razvoj svog poslovanja i uživati u svim prednostima preduzetništva u Srbiji. Naš iskusni tim je tu da Vas vodi kroz pravne i finansijske aspekte, osiguravajući da Vaše poslovanje teče glatko i ostane u skladu sa propisima. Bilo da tek počinjete ili želite da unapredite svoje poslovanje, razumevanje Vaših pravnih i poreskih obaveza postaviće Vas na put ka dugoročnom uspehu.
