Srbija je poslednjih godina postala jedno od najatraktivnijih mesta u Evropi, ukoliko ste strani državljanin koji traži pogodno okruženje, stil života i liberalizovane procedure u okviru imigracionih postupaka. Međutim, želeli bismo da istaknemo još jedan vrlo važan aspekt, zbog kojeg je Srbija privlačna svim nacionalnostima, a to je poslovni potencijal.
Ukoliko do sada niste vlasnik kompanije u Srbiji, sigurno ćete razmotriti da započnete i taj podvig.
Troškovi koji se javljaju pre osnivanja firme mogu biti vezani za određene licence, dozvole, odnosno odobrenja nadležnih organa. Ako delatnost zahteva specijalne licence ili dozvole (npr. u oblasti zdravstva, trgovine, gradnje), trošak može biti značajan i zavisi od vrste delatnosti.
1. Troškovi osnivanja firme pred Agencijom za privredne registre Republike Srbije
Odgovorili smo na najvažnija pitanja koja se mogu postaviti prilikom razmišljanja o osnivanju kompanije u Srbiji. Imati sve odgovore na jednom mestu uvek može biti korisno, te predlažemo da naš vodič imate pri ruci ukoliko odlučite da osnujete privredno društvo u Srbiji.
U postupku osnivanja firme, bilo kog pravnog entiteta, pred Agencijom za privredne registre Republike Srbije (u daljem tekstu: APR), osnivač (ili osnivači) treba da obrati (obrate) pažnju na administrativne takse koje se odnose na sam postupak osnivanja. Iznosi se razlikuju u zavisnosti od forme pravnog lica, koju planirate da osnujete. Na primer, prosečni troškovi vezani za osnivanje društva sa ograničenom odgovornošću (DOO), koji je najčešći oblik poslovanja u Srbiji, iznose:
- Približno 52 EUR (6.150 RSD) za podnošenje registracione prijave elektronskim putem, odnosno elektronsko osnivanje kompanije,
- Približno 14 EUR (1.670 RSD) za rezervaciju željenog poslovnog imena,
- Približno 50 EUR za izdavanje elektronskog sertifikata (cena može varirati, zavisno od izdavaoca), neophodnog za elektronsko potpisivanje finansijskih izveštaja i drugih dokumenata.
APR je javno dostupni registar koji sadrži sve neophodne informacije o pravnim subjektima osnovanim na teritoriji Republike Srbije. U slučaju promene bilo kog podatka društva, neophodno je sprovesti i registrovati tu promenu I pred APR-om.
S tim u vezi, treba imati na umu i administrativne troškove koji se javjaju u pogledu postupka promene registrovanih podataka entiteta u APR-u, kao što su:
- Približno 28 EUR (3.230 RSD) za registraciju jedne promene vezane za DOO, dok se, u slučaju promene više podataka jednom prijavom, svaka dodatna promena naplaćuje približno 13 EUR (1.560 RSD) po promeni,
- Približno 53 EUR (6.260 RSD) ukoliko se registraciona prijava za promenu nekih registrovanih podataka neblagovremeno podnese, odnosno ako podnosilac ne poštuje zakonski rok za registraciju promene vezane za DOO pred APR-om,
- Približno 30 EUR (3.440 RSD) ako odlučite da likvidirate svoje društvo sa ograničenom odgovornošću, po registraciji svake promene u postupku likvidacije,
- Približno 17 EUR (1.980 RSD) iznosi administrativna taksa za pribavljanje izvoda o registrovanim podacima DOO od strane APR-a.
Potrebno je imati u vidu da administrativne takse bivaju nešto manjeg iznosa ukoliko se prijave podnose elektronskim putem, u situacijama kada se i dalje dozvoljava predaja u papirnom obliku. Takođe, odluke se u situacijama predaje elektronskim putem, donose u kraćem roku u odnosu na dosadašnje podnošenje prijava putem šaltera APR-a.
Ako odlučite da angažujete stručnu pravnu pomoć, advokate, da Vas podrže tokom ovih procesa, trebalo bi u očekivani budžet uvrstiti i naknadu advokatskih usluga.
U nastavku ćemo kratko izložiti i prosečne troškove vezane za osnivanje preduzetničke radnje (PR) i promene vezane za postojanje PR:
- Približno 13 EUR (1.560 RSD) za elektronsku prijavu osnivanja PR,
- Približno 10 EUR (1.150 RSD) za rezervaciju željenog poslovnog imena,
- Približno 7 EUR (890 RSD) za registraciju promene bilo kog podatka vezanog za preduzetnika, dok se, u slučaju promene više podataka jednom prijavom, svaka dodatna promena naplaćuje 470 RSD po promeni,
- Približno 10 EUR (1.150 RSD) ako želite da pribavite izvod o registrovanim podacima preduzetništva, izdat od strane APR-a.
2. Osnivački kapital
Nakon prikazanih troškova koje APR naplaćuje za različite vrste registracija, važno je odgovoriti na pitanje – koji je minimalni ili maksimalni iznos osnivačkog kapitala?
Dobra vest je da je minimalni osnivački kapital za DOO svega 100,00 RSD, što je manje od 1 EUR. Osim toga, nema propisanog maksimuma, pa osnivači mogu investirati u osnivački kapital koliko god žele, sve dok poštuju minimalne kriterijume.
S druge strane, postoje različita pravila za određene forme pravnih lica. Ukoliko se društvo osniva u formi akcionarskog društva važe drugačija pravila.
Strani investitori koji razmatraju mogućnost osnivanja akcionarskih društava trebalo bi da znaju da je minimalni osnivački kapital približno 25.530 EUR (3.000.000 RSD).
Dodatno, važno je napomenuti da za neke kompanije, koja planiraju da obavljaju posebne vrste delatnosti, koje spadaju pod delokrug posebnih propisa, zakon propisuje različite iznose minimalnog osnivačkog kapitala.
3. Troškovi zakupa
Troškovi zakupa kancelarijskog prostora za kompaniju variraju u zavisnosti od samog grada gde je sedište kompanije, ali i od različitih delova istog grada. S druge strane, ako Vaš poslovni model uključuje usluge koje se mogu pružati na daljinu i ako Vam nije potreban kancelarijski prostor, možete razmotriti i opciju virtuelnog sedišta koja nudi širok spektar usluga za poslovanje na daljinu, uz mnoge finansijske pogodnosti o kojima smo pisali u blogu.
4. Kakvi troškovi kompaniju čekaju nakon osnivanja?
Lista neophodnih sredstava za vođenje poslovanja privrednog subjekta u Srbiji još nije zatvorena.
Jedna od najznačajnijih obaveza je plaćanje poreza na dobit pravnih lica, čija stopa u Srbiji iznosi 15%.
Osim poreza na dobit pravnih lica i drugih knjigovodstvenih obaveza sa kojima se privredni subjekti redovno sreću, postoji nekoliko glavnih obaveza:
- Eko taksa – iznos zavisi od veličine privrednog subjekta i negativnog uticaja na životnu sredinu, u skladu s delatnošću koju obavlja. Većina subjekata će na godišnjem nivou platiti 50 EUR;
- Komunalna taksa –faktori koji određuju iznos koji će Vaša kompanija morati da plati su veličina kompanije i opština u kojoj je registrovano sedište. U većini slučajeva, reč je o iznosu od 60 EUR godišnje;
- Isticanje naziva kompanije na poslovnom prostoru – regulisanje iznosa administrativnih taksi za ovaj vid oglašavanja spada u nadležnost lokalne samouprave, odnosno lokalne poreske administracije. Potrebno je podneti posebnu poresku prijavu, ali je veoma bitno znati da su ovoj taksi podložna društva koja su imala godišnji prihod približno 425.170 EUR (50.000.000 RSD) u prethodnoj godini.
Naravno, ne treba zaboraviti ni troškove komunalnih usluga poput vode, električne energije i gasa.
5. Naknada za članstvo u Privrednoj komori Srbije
Svako pravno lice koje obavlja registrovanu poslovnu delatnost na teritoriji Srbije član je Privredne komore Srbije. Da bi imalo mogućnost da koristi sva prava i pogodnosti članstva, pravna lica su dužna da redovno izmiruju mesečne članarine.
Iznos takse određuje se prema veličini kojoj pravno lice pripada (prema propisima o računovodstvu) i ostvarenom poslovnom prihodu. Taksa može varirati od minimalnih 5 EUR (600 RSD) za mikro pravna lica, do čak približno 1.575 EUR (185.000 RSD) za velika pravna lica.
6. Transferne cene
Transferne cene označavaju cene koje se formiraju tokom transakcija među povezanim pravnim licima. Imajući u vidu ovu definiciju, postavlja se logično pitanje: ko bi se mogao smatrati povezanim licima, u pogledu postojanja transfernih cena?
Zakon o porezu na dobit pravnih lica pruža odgovor na navedeno pitanje, te povezanim licima smatra:
- Lica sa (in)direktnom kapitalnom povezanošću (matične kompanije, kompanije kćerke i sestre) od preko 25%,
- Lica između kojih postoji odnos kontrole (značajnijeg uticaja na poslovne odluke), a kontrola postoji uvek u slučaju posedovanja preko 25% prava glasa u organima upravljanja,
- Članove porodice (kako uže, tako i šire).
Obveznici sačinjavanja Izveštaja o transfernim cenama su i pravna lica i preduzetnici, koja ostvaruju transakcije sa povezanim licima, u vezi sa sredstvima ili stvaranjem obaveza.
U suštini, ukoliko tokom određenog poreskog perioda kompanija ostvaruje bilo kakvu vrstu transakcije sa povezanim licima, postoji velika šansa da će ovaj entitet biti u obavezi da sastavi predmetni Izveštaj.
7. Uvod u poreski sistem Srbije
Poreski sistem u Srbiji privlačan je brojnim stranim investitorima koji traže povoljne poslovne prilike.
Kako je već prethodno navedeno, porez na dobit pravnih lica iznosi 15%. Porez na kapitalnu dobit iznosi 15% takođe. Kada je reč o porezu na zarade, stopa je 10%. Obveznik poreza na zaradu je fizičko lice koje ostvaruje zaradu, odnosno zaposleni (lice koje obavlja rad, za koju prima naknadu). Pored toga, ne treba zaboraviti na doprinose koji terete svaku zaradu. Kompanijama koje tek planiraju proširenje na teritoriju Srbije znače takvi podaci radi pravilnog planiranja troškove poslovanja, posebno kada su u pitanju troškovi zaposlenih. Na osnovu tih informacija mogu se precizno izračunati bruto i neto zarade, što je ključno za finansijsko planiranje.
Što se tiče poreza na dodatu vrednost (PDV), poreska stopa za većinu dobara iznosi 20%. Ono što je bitno istaknuti jeste da nije svako pravno lice obavezno da bude u sistemu PDV-a, i ukoliko želite saznati više o ovoj temi, advokat koji se bavi poreskim pravom je prava adresa.
8. Poreske olakšice za privredne subjekte
U poslednjih nekoliko godina, Srbija je uvela brojene poreske olakšice i oslobođenja, čineći je još privlačnijom destinacijom za otpočinjanje ili proširenje poslovanja u našoj zemlji.
Poreske olakšice predstavljaju prednost za efikasno poslovanje.
S tim u vezi, neke od najvažnijih poreskih olakšica su:
- „IP BOX” režim – smanjuje porez na dobit sa 15%, na efektivnih 3%,
- Podsticaji za istraživanje i razvoj („R&D”) – odnose se na smanjenje poreza na dobit pravnih lica koja sprovode istraživačke i razvojne aktivnosti u Srbiji.
„IP Box“ i „R&D” mogu se kombinovati, čime se omogućava značajno smanjenje poreza na dobit pravnog lica, čak do 0%. Ova povlastica predstavlja izuzetnu priliku za preduzetnike i kompanije koje ulažu u inovacije, jer im omogućava da smanje svoje poreske obaveze, istovremeno podstičući dalji razvoj i primenu novih tehnologija.
Na kraju – ne zaboravite podsticaje za zaposlene.
9. Poreske olakšice za zapošljavanje stranih zaposlenih
Prepoznato je da se Srbija izdigla kao jedna od najtraženijih destinacija u Evropi, posebno u oblasti imigracionog prava.
Srbija ima relativno niske troškove rada u poređenju sa drugim evropskim zemljama. Međutim, kompanije u Republici Srbiji koje zapošljavaju strane državljane mogu ostvariti značajne benefite, pošto postoje posebni poreski podsticaji za zapošljavanje te kategorije radnika. Ukoliko su ispunjeni svi zakonski uslovi, podsticaji se isplaćuju u visini od 70% obračunatog i uplaćenog poreza na zarade, i 100% obračunatih i uplaćenih doprinosa za obavezno penzijsko i invalidsko osiguranje.
Pored povoljnog okruženja za osnivanje kompanije, Srbija nudi i mogućnost i podstiče zapošljavanja stranih državljana, što može značajno doprineti rastu i razvoju preduzeća. Ova opcija je posebno povoljna za poslodavce koji planiraju da presele svoje poslovanje u Srbiju zajedno sa svojim osobljem.
Sprovođenje pametne optimizacije uz ostvarivanje profita
Poznavanje troškova vezanih za osnivanje i kasnije upravljanje kompanijom u Srbiji od ključne je važnosti za donošenje pravih poslovnih odluka. Od samog procesa osnivanja, preko troškova radne snage i komunalnih usluga, svaki faktor ima značajan uticaj na celokupnu finansijsku sliku. Efikasno upravljanje ovim troškovima doprinosi lakšem i uspešnijem poslovanju u Srbiji.
